各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲(chǔ)銀行，外資銀行，金融資產(chǎn)管理公司，其他會(huì)管金融機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心：
近年來(lái)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，對(duì)進(jìn)一步盤活信貸存量、加快資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了積極作用，但部分業(yè)務(wù)存在交易結(jié)構(gòu)不規(guī)范不透明，會(huì)計(jì)處理和資本、撥備計(jì)提不審慎等問(wèn)題。為促進(jìn)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守“報(bào)備辦法、報(bào)告產(chǎn)品和登記交易”相關(guān)要求
(一）報(bào)備辦法。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理制度；銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心（以下簡(jiǎn)稱銀登中心）應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)要求，制定并發(fā)布信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)規(guī)則和操作流程，并及時(shí)報(bào)送銀監(jiān)會(huì)備案。
(二）報(bào)告產(chǎn)品。銀登中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)相關(guān)要求，制定并發(fā)布產(chǎn)品報(bào)告流程和備案審核要求；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀登中心逐筆報(bào)送產(chǎn)品相關(guān)信息。
(三）登記交易。出讓方銀行應(yīng)當(dāng)依照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)集中登記的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2015〕108號(hào)）相關(guān)規(guī)定，及時(shí)在銀登中心辦理信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓集中登記。
二、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)開(kāi)展，有效防范風(fēng)險(xiǎn)
(一）出讓方銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行)》，在信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓后按照原信貸資產(chǎn)全額計(jì)提資本。
(二）出讓方銀行應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。開(kāi)展不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的，在繼續(xù)涉入情形下，計(jì)算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標(biāo)時(shí)，出讓方銀行應(yīng)當(dāng)將繼續(xù)涉入部分計(jì)入不良貸款統(tǒng)計(jì)口徑。
(三）出讓方銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》和《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，按照會(huì)計(jì)處理和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際承擔(dān)情況計(jì)提撥備。
(四）出讓方銀行不得通過(guò)本行理財(cái)資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權(quán)，不得以任何方式承擔(dān)顯性或者隱性回購(gòu)義務(wù)。
(五）信貸資產(chǎn)收益權(quán)的投資者應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足監(jiān)管部門關(guān)于合格投資者的相關(guān)要求。不良資產(chǎn)收益權(quán)的投資者限于合格機(jī)構(gòu)投資者，個(gè)人投資者參與認(rèn)購(gòu)的銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃和資產(chǎn)管理計(jì)劃不得投資；對(duì)機(jī)構(gòu)投資者資金來(lái)源應(yīng)當(dāng)實(shí)行穿透原則，不得通過(guò)嵌套等方式直接或變相引入個(gè)人投資者資金。
(六）出讓方銀行和其他相關(guān)交易主體應(yīng)當(dāng)審慎評(píng)估信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，按照市場(chǎng)化原則合理定價(jià)，必要時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出具專業(yè)意見(jiàn)。
(七）出讓方銀行和其他相關(guān)交易主體應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求，向投資者及時(shí)、準(zhǔn)確、完整披露擬轉(zhuǎn)讓收益權(quán)的信貸資產(chǎn)相關(guān)情況，并及時(shí)披露對(duì)投資者權(quán)益或投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。
(八）符合上述規(guī)定的合格投資者認(rèn)購(gòu)的銀行理財(cái)產(chǎn)品投資信貸資產(chǎn)收益權(quán)，按本通知要求在銀登中心完成轉(zhuǎn)讓和集中登記的，相關(guān)資產(chǎn)不計(jì)入非標(biāo)準(zhǔn)化債券資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)，在全國(guó)銀行業(yè)理財(cái)信息登記系統(tǒng)中單獨(dú)列示。
三、銀登中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)督，并及時(shí)報(bào)告重要情況
(一）開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)品備案審核。審核內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)構(gòu)成、交易結(jié)構(gòu)、投資者適當(dāng)性、信息披露和風(fēng)險(xiǎn)管控措施等。
(二）加強(qiáng)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 。完善信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)平臺(tái)功能，加強(qiáng)軟硬件設(shè)施建設(shè)，保障系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
(三）及時(shí)報(bào)告重要情況。定期向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品備案、登記轉(zhuǎn)讓信息和相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。發(fā)生重大突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。
四、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，必要時(shí)根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，采取相關(guān)監(jiān)管措施或者實(shí)施行政處罰。
 

                                                                                                                                                                                                             中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳
                                                                                                                                                                                                            2016年4月28日印發(fā)